Für einen Betrieb ist der Kaufpreis eines Containers nicht der Betrag, der am Ende hängen bleibt. Ein Lagercontainer, der dem Unternehmen dient, senkt über Jahre den Gewinn und damit die Steuerlast. Aus dem Bruttopreis wird nach Steuer ein deutlich kleinerer Nettoaufwand.

Genau das übersehen viele beim Vergleich mit einem Fremdlager. Sie stellen den vollen Kaufpreis der monatlichen Rate für ein Selfstorage-Abteil oder eine Halle gegenüber und rechnen die steuerliche Wirkung nicht mit ein. Dieser Beitrag erklärt die Grundidee der Absetzung für Abnutzung, kurz AfA.

Eines vorweg, klar und ohne Umschweife: Die genauen Sätze und die Nutzungsdauer hängen vom Einzelfall ab und gehören in die Hände Ihres Steuerberaters. Wir nennen hier keine Prozentzahlen, die für Ihren Betrieb ohnehin falsch sein könnten.

Der Container als abnutzbares Wirtschaftsgut

Steuerlich ist ein gekaufter Lagercontainer, den Sie betrieblich nutzen, Anlagevermögen. Er wird nicht im Jahr des Kaufs voll als Ausgabe verbucht, sondern über seine Nutzungsdauer verteilt abgeschrieben.

Das ist die AfA. Statt den Kaufpreis einmal geltend zu machen, ziehen Sie jedes Jahr einen Teil als Betriebsausgabe ab, solange der Container im Einsatz ist. Über die gesamte Nutzungsdauer haben Sie den vollen Betrag steuerlich abgesetzt, nur eben verteilt statt auf einen Schlag.

Dahinter steckt ein einfacher Gedanke: Ein Betriebsmittel nutzt sich über Jahre ab und gibt seinen Wert nach und nach an das Unternehmen ab. Der Steuergesetzgeber bildet diese Abnutzung nach, indem er die Kosten auf die Jahre verteilt, in denen der Container tatsächlich arbeitet. Für Sie heißt das, der Aufwand mindert nicht nur einmal, sondern über die ganze Nutzungszeit Ihren steuerpflichtigen Gewinn.

Nutzungsdauer: das Herzstück der Rechnung

Wie schnell Sie abschreiben, hängt an der angesetzten Nutzungsdauer. Je länger diese Dauer, desto kleiner der jährliche Betrag, je kürzer, desto größer. Für langlebige Betriebsmittel wird sie über mehrere Jahre angesetzt.

Ein robuster, neuer Container spricht hier für sich, denn seine tatsächliche Lebensdauer ist lang, was die Rechnung solide macht. Die konkrete Nutzungsdauer für Ihren Fall legen Sie mit dem Steuerberater fest, weil sie von Bauart, Einsatz und den geltenden österreichischen Regeln abhängt. Sehr geringwertige Güter dürfen unter der jeweils gültigen Grenze auch sofort abgesetzt werden, ein vollwertiger Lagercontainer liegt aber klar darüber und wird deshalb regulär abgeschrieben.

Kauf gegen Fremdlager, steuerlich gedacht

Beim Fremdlager ziehen Sie jede Rate sofort als Betriebsausgabe ab. Das klingt zunächst einfacher, doch die Zahlungen laufen ohne Ende, und am Schluss besitzen Sie nichts.

Beim Kauf setzen Sie den Container über die AfA ab und haben danach ein Wirtschaftsgut, das weiter dient, das Sie versetzen oder verkaufen können. Rechnen Sie deshalb nicht den Kaufpreis gegen die Monatsrate des Fremdlagers, sondern den Nettoaufwand nach Steuer gegen die Summe aller künftigen Lagerkosten. In dieser ehrlichen Rechnung sieht der Kauf für dauerhaften Bedarf fast immer besser aus.

Die Faustregel dahinter ist einfach. Je länger Sie den Lagerraum brauchen, desto klarer spricht die Rechnung für den Kauf, weil sich die Raten fürs Fremdlager ohne Ende summieren, während der gekaufte Container irgendwann abbezahlt ist und trotzdem weiterarbeitet. Nur für einen wirklich kurzen, einmaligen Bedarf kann ein angemietetes Abteil die flexiblere Wahl bleiben.

Büroschreibtisch mit Blick auf den Hof mit Lagercontainer

Vorsteuer nicht vergessen

Vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen holen sich die im Kaufpreis enthaltene Umsatzsteuer über die Voranmeldung zurück. Für den Betrieb zählt dann ohnehin der Nettopreis, und der ist die relevante Größe im Vergleich.

Wie das in Ihrem Fall genau läuft, hängt von Ihrer steuerlichen Situation ab. Wichtig ist nur, die Vorsteuer im Kopf zu behalten, damit Sie Brutto und Netto nicht durcheinanderbringen, wenn Sie den eigenen Container gegen ein Fremdlager rechnen.

Voraussetzung für den Vorsteuerabzug ist eine ordentliche Rechnung mit korrekt ausgewiesener Umsatzsteuer und allen Pflichtangaben. Fehlt darauf etwas, wird der Abzug schwierig. Achten Sie deshalb schon beim Kauf darauf, dass die Rechnung sauber ausgestellt ist, dann liegt später kein Stein im Weg.

Was Sie für den Steuerberater bereithalten

Damit Ihr Steuerberater den Container sauber verbuchen kann, braucht er ein paar Unterlagen, die Sie ohnehin bekommen.

  • Die Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer und dem Lieferdatum.
  • Eine kurze Beschreibung der betrieblichen Nutzung, also wofür der Container dient.
  • Angaben zu Ausstattung und Standort, die für die Einordnung relevant sein können.

Mit diesen Papieren entscheidet der Fachmann über Nutzungsdauer und Abschreibung. Ihre Aufgabe ist es, den Kauf und die Nutzung sauber zu dokumentieren, alles Weitere ist sein Metier. Fragen Sie im Zweifel lieber einmal mehr nach, bevor Sie eine Annahme in die Buchhaltung übernehmen.

Ein letzter Hinweis zur Einordnung. Die steuerliche Wirkung ist ein handfestes Argument für den Kauf, aber sie ist nie der einzige Grund. Ein Container, den Sie ohnehin brauchen, wird durch die Absetzbarkeit günstiger, ein Container, den Sie nur wegen der Steuer kaufen, bleibt eine unnötige Ausgabe. Rechnen Sie deshalb immer zuerst den betrieblichen Nutzen und sehen Sie den Steuervorteil als das, was er ist: eine willkommene Entlastung obendrauf.

EKOBOX Österreich

Eine Rechnung, mit der Ihr Steuerberater arbeiten kann

Sie erhalten eine ordentliche Rechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer und allen Angaben zum Container. Fordern Sie Ihr Angebot an, es kommt in 24 Stunden.

Angebot in 24 Stunden anfordern